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第1篇

關鍵詞：集團公司，財務管理系統

近年來，一些集團公司在強調企業發展速度和擴大經營規模的同時，沒有建立起有效的財務管理機制，對集團的所屬公司疏于管理，致使大量資金被占用、投資回報低，降低了集團的整體業績，拖慢了集團的發展步伐。鑒于此，集團公司應建立一套高效的財務管理系統，發揮集團的整體優勢，實現資本盈利最大化。

集團公司財務管理系統，是基于母子公司的產權和資本紐帶關系，為實現集團整體利益的最大化，以母公司對子公司財務活動的約束、檢查或糾偏為手段而形成的若干要素的有機組合。筆者認為集團母子公司財務管理系統是由制度管理、授權管理、人員管理、目標管理、預算和信息管理等構建的有機整體。

一、制度管理

一個健全的財務管理體系，實際上是完善的法人治理結構的體現。集團公司要加強對子公司的財務管理，首先應完善法人治理結構。免費論文，財務管理系統。法人治理結構的關鍵是董事會，董事會對外代表公司進行各種主要活動，對內管理公司的財務和經營，只有董事會才能全方位負責財務決策與控制，決定公司的財務狀況。

要使董事會真正發揮作用，必須建立以社會化、專業化為基本特征的董事會制度。社會化的標志是董事會中引入獨立的董事，增強公司決策的準確性；專業化的象征是通過設立財務專業委員會，負責公司對外擔保方案、一定限額以上的固定資產投資，規定公司的長期財務目標，決定公司高級職員的薪金，監督檢查公司各部門的經濟效果，年終對公司的決策進行審查，負責制定年度利潤分配方案等，從而保障母公司財務管理目標的實現。

二、授權管理

授權管理是指在某項財務活動之前，按照既定的程序對其正確性、合理性、合法性加以核準并確定是否讓其發生鎖進行的管理。授權管理通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額，對在授權范圍內的行為給予充分信任，但對授權之外的行為不予認可。

授權管理應做到一下幾點：（1）不經合法授權，不能行使相應權力；有權授權的人則應在規定的權限范圍內行事，不得越權授權。免費論文，財務管理系統。（2）企業的所有業務不經授權不能執行。（3）財務業務一經授權必須予以執行。

通過授權管理，可以督促子公司日常財務活動的規范動作，從而保證集團公司整體的有序運行。

三、資金管理

對集團公司而言，母公司只有控制了子公司的財務收支，控制了其資金的流動，才能使子公司按照母公司所確定的發展戰略開展生產經營活動。集團公司一方面可通過現金收支報表，加強對子公司現金流的日常控制；另一方面，集團公司可設立資金結算中心或財務公司，將集團內各企業閑置和分散的資金集中起來，進行集團內企業間的資金結算以及集團內企業間的資金借貸，既滿足部分企業的資金需要，又減少資金的沉淀，實現集團內部資金的相互調劑余缺，還可以利用閑散資金謀求資金的短期投資效益，提高資金的使用率。免費論文，財務管理系統。

四、人員管理

提高集團母子公司財務管理效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的管理，加強財務監控。母公司對子公司財務人員的管理可采取委派財務負責人的方式，集團公司委派的財務負責人列為母公司財務部門的編制人員，其人事關系、工資關系、福利待遇等均在母公司。財務負責人應組織和監控子公司的日常的財務會計活動，參與子公司的重大經營決策；享有對子公司財務計劃制定的參與權，財務計劃執行的監督權；對重大財務事項，與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任，切實維護集團公司的利益。免費論文，財務管理系統。

五、目標管理

圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔助的財務評價體系。集團母公司的財務目標確定后，便可按照目標管理的辦法，將總體目標層層分解到子公司，實行層層目標管理，落實到每一個責任單位，并作為對各責任單位經營管理業績進行考核評價的依據，以確保集團公司整體目標的實現。

此外，為使公司整體效益最優化還應通過合理的稅務策劃、盈余管理策略等對集團財務收益進行管理，以實現集團公司整體收益的最大化。

六、信息管理

集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務管理系統的運行效率。有效的財務信息管理系統應包括下列內容：

（一） 財務報告制度 母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告。

（二） 內部審計制度 集團母公司應設立內部審計部門，加強對子公司的財務審計、年度審計和子公司經營者的離任審計。一旦發現問題及時報告，及時糾正，并對責任人加以處罰，以形成集團公司內部自上而下的監督制約機制。

（三） 財務網絡電算化 為提高集團財務信息的有效性，應建立全面覆蓋集團公司總部及子公司財務管理信息的網絡系統。免費論文，財務管理系統。母公司財務主管可以隨時調用、查詢任何一個子公司的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各子公司的經營情況，及時發現存在的問題。集團財務信息有控制的共享與集成，將提高財務信息的實效性、真實性和準確性，為高層領導的經營決策提供及時可靠的數據，使集團公司的理財投資活動跨入新境界。免費論文，財務管理系統。

有效的集團公司財務管理模式的選擇和制定，關系到集團公司經營管理的正常順利和有效發揮。集團公司財務管理的完善，首先要構建財務管理系統，其次要保證管理系統能良好地運行。集團公司對子公司的財務管理，要把董事會、經營者、財務管理者緊密結合起來，處理好監督、經營、決策三者之間的關系；同時，借鑒國外成功的激勵機制，比如，股票期權制，與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結合起來，形成合理的、能促進集團公司發展的激勵機制。

參考文獻

第2篇

1.前言

集團財務公司是除銀行以外的專業融資機構，其能夠承載貸款，并能為成員單位提供銀行以及其他金融機構的各種金融服務，同時集團財務公司也是經濟體制改革以及金融體制改革下的雙重產物，其經過二十多年的發展歷程，已經成為我國金融體系中不可或缺的重要環節。集團財務公司是以加強企業集團資金管理以及提高集團資金使用率為目的而建立的金融機構，主要為企業集團成員單位提供金融服務，是一種非銀行性質的金融機構。

2.集團財務公司業務運營以及管理信息系統設計

集團財務公司營業結算設計。結算業務是指集團財務公司為客戶和自身提供內部轉賬憑證、票據、匯兌、托付承付、電子支付等各種結算方式進行的貨幣給付以及資金清算的行為。

集團財務公司存款業務設計。集團財務公司的存款業務處理的主要內容如下：①存款的類型有活期、定期、通知以及協議等；②處理各種類型存款的開戶、銷戶以及賬戶管理等，賬戶管理主要包括有賬戶信息修改、賬戶凍結等環節；③對存款的存入、支付、取出等業務進行處理，其中，存入與取出業務環節主要的處理的業務是不相同的，如結算方式的不同，存款有通過行自動歸集和成員單位主動匯入兩種形式；業務屬性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期轉存業務等；④不同類型的存款形式，不同模式的信息處理，如活期結算以及定期結算等；⑤根據存款業務的的單據打印，統計查詢以及報表生成等功能[1]。

集團財務公司信貸管理設計。信貸管理的業務主要包括：聯合貸款、委托貸款、銀團貸款、票據貼現、自營貸款、擔保、保函、貸款承諾、資信證明、融資租賃等。

集團財務公司資金管理。資金管理的模塊主要包括的業務內容有：資金計劃、同業拆借、內部融資、信貸資產回購、同業票據、債券回購、存款準備金管理、利率管理、證券賬戶資金劃撥、資金業務風險管理等，資金業務環節是集團財務公司處理資金業務所設計開發的業務運營系統、其對集團財務公司資金業務的審批、監控、交易管理、成本管理等進行處理，進一步增強資金業務部分的風險管理力度。

3.實現集團財務公司業務運營以及管理信息系統

在我國經濟體制不斷深化的背景下，企業集團財務公司在我國金融服務體系中發揮越來越重要的作用。集團財務公司的業務運營系統包括企業日常資金的結算、存款、貸款、資金結算、客戶信息歸納等，是集團財務公司信息管理平臺的基礎依據。集團財務公司是通過調用整個集團公司的業務運營發揮信息管理的功能以及作用，通過對公司業務進行分析決策，進一步增加集團財務公司的資金風險管理。

實現集團財務公司營業結算。集團財務公司的營業結算的主要功能是能夠為客戶提供多種結算方式，有票據結算、匯兌、托收承付、內部轉賬、以及其它結算業務可供客戶選擇[2]。集團財務公司的結算業務包括的主要內容如下：①電子結算：客戶可以通過網上銀行系統能夠辦理結算業務；②【財務公司沒有現金業務】③票據業務：客戶可以通過轉賬支票收款、銀行匯款收款、銀行匯票付款以及轉賬支付款等形式進行票據業務結算；④托收承付業務：其中包括有委托收款以及承付付款兩種形式；⑤匯兌業務：通過行匯出付款等；⑥內部轉賬可以采用內部轉賬憑證辦理的系統內轉賬業務；⑦其他結算業務：成員單位發放工資等。

實現集團財務公司存款業務。集團財務公司的存款類型主要有：活期存款、定期存款、協定存款、通知存款等，存款業務對以上各類存款品種的賬戶立、存單立、到期支取、提前支取、到期續存、以及計算利息等各種業務進行處理。

實現集團財務公司信貨管理。集團財務公司的信貸業務類型包括有：自營貸款、委托貸款、商業承兌匯票貼現、銀行承兌匯票貼現等。而信貸管理的模塊主要的功能是對信貸業務的申請、審批、貸款發放、貸款收回、貸款利息、貸款逾期等進行統一管理。信貸管理的功能主要包括：①統一業務處理流程、崗位以及單據；②對信貸產品的信貸審批流程進行通體管理設計；③加強信貸風險管理，增加客戶評級以及綜合授信資金額度管理；④應用新的信貸管理體系代替傳統的管理體系，增加信貸產品的信息處理；⑤將信息管理系統應用在信貸審批程序中，使其在運轉過程中，下級業務部門能夠及時的了解審批程序以及進度，上級部門能夠及時的監督檢查系統內部處理的合理性，保證信貸業務的正常運轉；⑥單據應該在系統內部打印，不可以進行手工填制，為后期檢查工作提供基礎數據；⑦應用新制定的合同，將難以預測的資金進行分析，保證合同與實際提款情況的一致性；⑧增加報表以及查詢的應用功能。

實現集團財務公司資金管理。集團財務公司資金管理主要有資金計劃、同業拆借、存款準備金等管理內容。在實際的操作過程中，相關業務員可以依據企業每日支付資金的情況，向上級部門匯報企業每日資金的使用情況，并且由專門職能部門對企業所需的資金進行統一調整分配，即資金扁平化模式管理，進一步促進集團財務公司資金的高效快速運轉，進而確保集團企業內部各成員單位的各項資金支付業務的正常運轉以及合理分配管理[3]。

第3篇

論文摘要：近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網通和聯通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業，將接受近乎殘酷的薩式考驗。

企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業出現重大經營風險與財務危機。

本文首先闡述了企業防止財務風險的重要性，緊接著對網通公司開展全面內部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業內控。

1.引言

在全球日益激烈競爭的市場中，企業面臨的財務風險越來越多，由此引發的損失規模也越來越大，從而促使了企業對財務風險管理方面給予高度的關注[1]。近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業學習國際企業先進管理經驗，在企業全面風險管理以及企業財務風險管理方面有許多成功優化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯系到實際案例中去深度理解。然后再結合該單位財務風險管理現狀，結合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內部控制的基本概念和重要性做一簡述。

2. 財務風險的含義

2.1財務風險的定義、類型及危害

一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業實現財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業帶來巨大損失，甚至造成企業關門倒閉。

籌資風險主要表現為兩個方面：一是由于企業負債經營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業的資金成本大幅度變化，從而影響了企業預期的財務收益。

. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發生的風險。

流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結構不合理等而產生的風險。流動資金風險的產生，影響企業正常的經營活動，影響企業償債能力，進而導致企業破產的可能。

收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業今后的生產過程產生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業承擔過高的生產成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經營期間內持續經營，從而引發財務風險。

大部分企業由于內部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]。總之，企業財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網通公司所涉及的風險，主要表現在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。

2.2財務風險管理和內部控制的含義

財務風險管理是指企業通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。

財務風險管理關注企業的價值損失，通過管理價值風險來管理物質要素[4]。現實中，我國企業集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業風險控制體系的建設。

企業內部控制作為企業管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經濟環境的變化、競爭的加劇和內部管理需要而不斷變化[5]。從發展的歷史來看，企業內部會計控制與企業內部控制之間有著與生俱來的關聯，是相互協調發展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合

2.3加強財務風險控制的重要性

近年來，隨著經濟全球化的發展以及我國加入WTO組織，我國企業面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業風險內控工作的薄弱和企業領導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發了《中央企業全面風險管理指引》，從而對國有企業提出了非常嚴格的內控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監管機構的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求。總之，隨著企業環境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發生時對企業或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業抵抗風險的能力，提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力[7]。

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點[8]。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。

3.中國網通集團內部風險控制工作概述與分析

3.1網通公司簡介

中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業壟斷，實施電信行業市場化經營，于2002年5月16日，根據國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10省（區、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。

新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業， 由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。

中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數已達到1.35億戶。 中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰略來逐步推進企業的戰略轉型，把中國網通建設成為業務種類齊全、服務質量優良、網絡運行穩定、基本建立現代企業制度、全面協調可持續發展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業的核心競爭力，實現建設“電信強國”戰略目標。

3.2網通公司經營環境

當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業正在進入一個歷史性的創新轉型期。作為傳統的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環境和自身經營管理上的困難。

2007年以來，集團業務收入增幅連續下降，在國內四家主要運營企業當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。

面對這種嚴峻的形勢，既要發揮網通百年老店的傳統優勢，盡最大努力抑制傳統固話業務的下滑，依靠其現金流收益維持企業的持續發展；同時要堅定不移地推進創新轉型戰略，加快創新型業務的發展，盡快形成規模效應，推動企業向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。